關(guān)于廣東省2006年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告
關(guān)于廣東省2006年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告
——2007年7月25日在廣東省第十屆人民代表大會
常務(wù)委員會第三十三次會議上
廣東省審計廳廳長曾壽喜
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
我受省人民政府委托，向省人大常委會報告2006年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
根據(jù)審計法和預(yù)算法的規(guī)定，省審計廳對2006年度省級預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計或調(diào)查。今年的預(yù)算執(zhí)行審計堅持以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，圍繞省委、省政府工作中心，維護(hù)社會公平正義、注重改善民生、推進(jìn)依法行政和公共財政建設(shè)、促進(jìn)提高財政資金使用效益開展工作，重點把握預(yù)算執(zhí)行的總體情況，反映財政財務(wù)管理和預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出加強財政預(yù)算資金管理意見，不斷增強預(yù)算管理和執(zhí)行的約束力。主要審計了省人大通過的省本級預(yù)算的執(zhí)行情況、11個省直部門的預(yù)算執(zhí)行情況，7項專項資金和2項政府投資項目資金的管理和使用情況。
一、2006年度省級預(yù)算執(zhí)行情況良好
2006年，省政府堅決貫徹執(zhí)行黨中央、國務(wù)院和省委的各項方針政策，認(rèn)真落實科學(xué)發(fā)展觀，堅持依法治稅、理財，抓好增收節(jié)支，加強財政收支管理，深化財政改革，加強財政監(jiān)督，進(jìn)一步推進(jìn)公共財政建設(shè)，促進(jìn)了全省經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展。從審計情況看，2006年度省級預(yù)算執(zhí)行情況良好，圓滿地完成了省十屆人大四次會議審議通過的預(yù)算確定的各項任務(wù)，省級一般預(yù)算實現(xiàn)收支平衡，略有結(jié)余。
?。ㄒ唬﹫猿忠婪ɡ碡敚斦Y源配置合理。
2006年廣東省連續(xù)遭遇特大洪澇災(zāi)害襲擊，在省委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，省政府進(jìn)一步加強財政工作，堅持突出重點，落實責(zé)任，依法組織財政收入，確保省級收入穩(wěn)定增長。2006年省級財政總收入完成627.89億元，比省十屆人大四次會議批準(zhǔn)的預(yù)算562.11億元超收65.99億元。其中，省級一般預(yù)算收入498.99億元，中央補助收入113.72億元，各市上解收入59.23億元，上年結(jié)余8.08億元，上解中央財政52.13億元，省級收入保持良好的勢頭。
進(jìn)一步優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)。2006年省級財政總支出完成622.11億元，增加支出60.46億元。財政支出既注重保障政權(quán)運轉(zhuǎn)的基本需要，又注重通過支出結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化，向貧困地區(qū)、“三農(nóng)”、基層、困難群眾傾斜，向義務(wù)教育和社會保障等社會事業(yè)傾斜。加大對下級財政轉(zhuǎn)移支付力度。2006年省本級對下級財政轉(zhuǎn)移支付資金支出154.51億元，其中主要用于東西兩冀和粵北山區(qū)的財力性轉(zhuǎn)移支付141.21億元，占91.39%。在加大轉(zhuǎn)移支付力度的同時，實行激勵型財政機制，促進(jìn)縣級財政建設(shè)，有力地推動了區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。對2006年超收的61.66億元，按照省委、省人大有關(guān)政策情況作出安排，主要用于促進(jìn)欠發(fā)達(dá)地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展以及公共教育、公共衛(wèi)生等社會事業(yè)和重點領(lǐng)域發(fā)展。同時，加強政府債務(wù)管理，嚴(yán)格控制新增債務(wù)，進(jìn)一步規(guī)范政府舉債行為，積極防范財政風(fēng)險。
（二）部門預(yù)算改革進(jìn)一步深化，財政財務(wù)收支管理進(jìn)一步規(guī)范。
部門預(yù)算改革范圍向縱深延伸，將垂直管理系統(tǒng)收支納入部門預(yù)算編制并細(xì)化到下級預(yù)算單位，繼續(xù)完善部門預(yù)算基礎(chǔ)信息庫建設(shè)，加強跨年度項目預(yù)算滾動管理以及信息化建設(shè)，財政管理能力進(jìn)一步提高。從對省直11個部門的預(yù)算執(zhí)行審計情況看，2006年省直部門預(yù)算執(zhí)行總體情況是好的，預(yù)算和財務(wù)管理水平進(jìn)一步提高。一是依法理財意識不斷增強。11個部門都能認(rèn)真執(zhí)行省人大通過的部門預(yù)算，重視和加強財務(wù)管理，總體上能按照有關(guān)規(guī)定安排使用財政資金，重視依法理財。二是內(nèi)部管理進(jìn)一步加強。據(jù)統(tǒng)計，11個省直部門近年來建立和完善內(nèi)部管理制度56項，并針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，進(jìn)行認(rèn)真整改，內(nèi)部管理能力不斷增強。
（三）財政專項資金管理得到加強，資金使用效益進(jìn)一步提高。
積極探索建立省級財政資金垂直跟蹤監(jiān)督工作系統(tǒng)，加強對省級財政專項資金的撥付、管理和使用進(jìn)行監(jiān)督檢查，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題認(rèn)真督促整改。同時，繼續(xù)探索建立網(wǎng)上實時監(jiān)督、外部延伸檢查有機結(jié)合的內(nèi)部循環(huán)監(jiān)督機制，繼續(xù)推進(jìn)重點項目績效評價，進(jìn)一步提高財政專項資金使用的規(guī)范性、安全性和有效性。從審計7項財政專項資金的使用和管理情況看，資金的使用和管理的總體情況是好的。一是資金使用效果明顯。這批專項資金是省委、省人大、省政府近年來為民務(wù)實，為解決民生問題作出重大決策安排的財政資金。資金的使用較好地促進(jìn)了農(nóng)村教育、衛(wèi)生、農(nóng)民飲水難等問題的解決，改善了農(nóng)村和農(nóng)民的生產(chǎn)生活條件，推進(jìn)了社會主義新農(nóng)村與和諧社會的建設(shè)。二是總體上都能做到?？顚Ｓ?。項目主管部門都制訂相應(yīng)項目和資金管理規(guī)定，明確專項資金用途和范圍，并認(rèn)真組織實施，加強管理，總體上能做到?？顚Ｓ?，資金使用效益進(jìn)一步提高。
（四）政府投資重大工程項目建設(shè)監(jiān)管制度不斷完善，預(yù)算執(zhí)行結(jié)果良好。
為確保省財政撥款興建的重大工程項目資金專款專用和經(jīng)費節(jié)約，確保工程質(zhì)量和廉潔，提高資金使用效益，去年省政府頒發(fā)了《對省財政撥款興建的重大工程項目實行審計監(jiān)督的實施意見》，進(jìn)一步加強和完善政府性財政投資重大項目建設(shè)的監(jiān)督和管理制度。這次對14個地級市2003至2006年行政村公路硬底化工程項目和2006年災(zāi)害損毀公路修復(fù)建設(shè)項目進(jìn)行了審計，從審計情況看，各級政府和主管部門比較重視項目管理，制定了相應(yīng)的管理辦法，工程管理和資金管理逐步加強。上述項目的實施明顯改善了農(nóng)村的交通狀況和村容村貌，促進(jìn)了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，改善了農(nóng)民生產(chǎn)和生活條件，推動了社會主義新農(nóng)村建設(shè)。
今年預(yù)算執(zhí)行審計共審計和審計調(diào)查22個項目，涉及2258個單位，查出違規(guī)金額3.97億元，損失浪費金額240萬元，應(yīng)上繳財政金額2.62億元，應(yīng)歸還原渠道資金7975萬元。本報告反映省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支存在的問題，旨在促進(jìn)財政改革，完善預(yù)算管理，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，更好地發(fā)揮財政資金在社會各項建設(shè)事業(yè)中的作用。
二、省級預(yù)算執(zhí)行審計的情況
今年省級預(yù)算執(zhí)行審計的范圍包括省財政廳具體組織預(yù)算執(zhí)行情況、省地稅系統(tǒng)稅收征管情況、省民政廳等11個部門單位的預(yù)算執(zhí)行情況、7項專項資金和2項政府投資項目資金的使用管理情況。
（一）財稅審計的情況。
檢查20個省屬單位和審計全省地稅系統(tǒng)稅收征管情況，以及延伸10個縣（市、區(qū)）財政局，發(fā)現(xiàn)在財稅管理方面仍存在收支反映不實、結(jié)余資金未及時清理、轉(zhuǎn)移支付資金管理不規(guī)范等問題。
反映在財政支出管理方面的問題：
1.九運會場館建設(shè)項目結(jié)余資金2241萬元掛在“暫存款”科目，省財政廳沒有及時清理。
2.部分非稅收入沒有上繳國庫。2006年末滯留在省級財政專戶的堤圍防護(hù)費余額930萬元、財政票據(jù)工本費余額63萬元沒有及時上繳國庫。
3.未按協(xié)議收繳財政有償使用資金。2000年省發(fā)展計劃委員會、省財政廳與廣東投資開發(fā)公司（現(xiàn)名廣東廣業(yè)投資集團(tuán)股份有限公司）簽訂協(xié)議，由省財政安排給廣東投資開發(fā)公司省高技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展項目配套資金3000萬元，實行有償使用，滾動回收。截至審計時止，該公司沒有將收回的本金1340萬元以及應(yīng)分成的利息收入401.4萬元繳交省財政，也未向借款企業(yè)收回其余已到期的1660萬元本金。
4.部分縣（市）財政收入反映不真實。一是虛增收入。檢查11個縣（市）發(fā)現(xiàn)，有3個縣（市）財政部門通過“空轉(zhuǎn)”、提前確認(rèn)收入等手法虛增當(dāng)年一般預(yù)算收入4478萬元；二是有3個縣（市）通過財政資金借款（撥款）給納稅人繳納相關(guān)稅款1917萬元；三是有8個縣（市）財政部門將應(yīng)列一般預(yù)算收入的非稅收入1.17億元作為預(yù)算外收入、9個縣（市）將應(yīng)列預(yù)算外收入或基金預(yù)算收入的非稅收入1.14億元列作一般預(yù)算收入。
反映在稅收征管方面的問題：
5.一是企業(yè)少報漏報稅款。檢查14個市共發(fā)現(xiàn)168個納稅戶2006年少繳、漏繳稅費1.48億元；二是稅收錯庫。13個市的部分縣（市、區(qū)）地稅部門仍存在稅收錯庫現(xiàn)象，由此造成少繳省級收入894.6萬元；三是延緩征稅。有3個市、8個縣（市、區(qū)）的地稅部門延緩征收稅款8763.6萬元；四是提前征稅。有4個縣（市、區(qū)）的地稅部門，提前征收稅款1889萬元。這些做法都不符合有關(guān)稅收征管法律法規(guī)的規(guī)定。
反映在省財政補助市、縣資金管理方面的問題：
6.有6個縣（市）未能完整、準(zhǔn)確編列省級固定補助收入預(yù)算。其中有5個縣（市）財政部門沒有將一般性轉(zhuǎn)移支付、農(nóng)村稅費改革轉(zhuǎn)移支付等省級固定性補助收入1.23億元編列2006年年初預(yù)算；有1個縣財政將省級固定性補助收入1000萬元列入年初預(yù)算中不確定性補助項目。這種做法影響到當(dāng)?shù)鼐幹剖〖壯a助收入預(yù)算的真實性、完整性，不利于補助資金的統(tǒng)籌使用和本級人大的審查監(jiān)督。
7.有3個縣（市）省撥疾控中心建設(shè)資金未有效發(fā)揮效益。2004年省財政撥付1500萬元扶持的3個縣級疾控中心，至審計時項目均未建成，仍有960萬元滯留在財政部門未安排使用。
（二）省直部門預(yù)算執(zhí)行審計的情況。
此次共審計11個省直部門，同時延伸審計57個下屬單位，占這些部門136個下屬預(yù)算單位的41.91%。2006年，這11個部門共收到財政撥款19.63億元，占當(dāng)年總收入31.8億元的61.73%。這次審計檢查資金總額94.91億元（含延伸以往年度金額），其中部門本級11.02億元，下屬單位83.89億元。審計發(fā)現(xiàn)的問題如下：
8.省民政廳：（1）省老年康樂中心從2003年立項，至審計時未動工，2429.8萬元專項資金未能及時發(fā)揮作用。（2）下屬省揚村復(fù)退軍人精神病醫(yī)院擠占撫恤專項資金47.4萬元，用于門診業(yè)務(wù)的成本費用等非撫恤范圍支出。
9.省國土資源廳：（1）部分市縣應(yīng)繳未繳土地規(guī)費2426.3萬元。（2）年度項目完成率偏低。2006年度，省級財政預(yù)算安排省國土資源廳84個項目支出預(yù)算共計1.17億元，實際發(fā)生項目支出9408.9萬元，未完成預(yù)算項目44項。（3）下屬信息中心未按規(guī)定向省財政上繳收入305萬元。
10.省水利廳：（1）省水利廳分別于1992、1994和1996年安排兩個水利項目，獲得收益2334.1萬元，沒有按規(guī)定收回上交省財政納入預(yù)算管理，資金體外循環(huán)。（2）省水利廳1996年安排飛來峽水利工程“綜合開發(fā)及七星河灘造地”項目未使用資金3015.9萬元，沒有及時做出項目計劃調(diào)整和納入預(yù)算管理。（3）省水利廳屬下省水利水電建設(shè)管理中心違規(guī)發(fā)放職工勞務(wù)費73.7萬元。
11.省農(nóng)業(yè)廳：（1）項目支出完成率偏低。2006年度省級財政安排省農(nóng)業(yè)廳269個項目支出預(yù)算共計3.3億元，年度實際支出2.5億元，預(yù)算執(zhí)行率75.8%，未完成項目149項，占項目總數(shù)的55.4%。（2）決算報表反映不完整。少反映上年結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)算資金6275.6萬元；少反映當(dāng)年年末預(yù)算資金結(jié)余5600.2萬元；7個下屬自收自支單位有7692萬元凈資產(chǎn)未納入決算報表反映。上述做法不利于財政監(jiān)督。（3）下屬省種子儲備調(diào)運中心擠占挪用項目資金30萬元，用于人員工資、補貼支出。
12.省外經(jīng)貿(mào)廳：（1）省外經(jīng)貿(mào)廳2004年清理的以前年度租金收入結(jié)余533萬元，未按規(guī)定納入部門預(yù)算管理。（2）省外經(jīng)貿(mào)廳信息化建設(shè)專項資金673萬元，從2004年3月一直掛賬未用，造成資金閑置。（3）至2006年末，省外經(jīng)貿(mào)廳招商經(jīng)費掛賬4141萬元，其中2005年掛賬未清理的有1686.4萬元，占年末招商經(jīng)費借款余額的40.7%。
13.省文化廳：（1）省文化廳以前年度從文化事業(yè)費中借出1548萬元給下屬5個單位，至2006年底仍有1254.5萬元未收回。（2）下屬中山圖書館擠占專項經(jīng)費92.6萬元，用于發(fā)放臨工工資及列支差旅費等支出。
14.省外辦：（1）2005年，省外辦將犀牛路宿舍拆遷補償款251.6萬元，直接轉(zhuǎn)入自籌基建賬戶，未按規(guī)定納入部門預(yù)算管理。（2）固定資產(chǎn)核算管理不規(guī)范。至2006年末，省外辦固定資產(chǎn)總額3222萬元，未按資產(chǎn)類別設(shè)置明細(xì)賬管理；2003年省直機關(guān)資產(chǎn)清查后再未對固定資產(chǎn)進(jìn)行賬實核對。
15.省人防辦：（1）省人防辦擠占專項資金235.7萬元，用于日常公用支出等開支。（2）省人防辦及2個下屬單位經(jīng)營性資產(chǎn)租金收入195.8萬元，未按規(guī)定納入部門預(yù)算管理。（3）省人防辦培訓(xùn)中心總投資3163.8萬元，于1999年建成完工，至今仍掛“在建工程”，沒有進(jìn)行驗收，也沒有辦理決算。
16.廣州海事法院：（1）廣州海事法院2004至2006年委托拍賣機構(gòu)拍賣6宗案件物品收入757.6萬元，未按規(guī)定由競買人直接匯入法院執(zhí)行款專戶。（2）至2006年末，廣州海事法院往來款項余額5144.4萬元，沒有按有關(guān)規(guī)定及時清理。
17.省福利彩票發(fā)行中心：（1）對即開型彩票沒有視同重要有價憑證保管，未按規(guī)定設(shè)立紙質(zhì)即開型彩票的“庫存彩票”輔助賬。（2）個別投注站空打盜打彩票，造成損失240.4萬元，有關(guān)人員已被處理。（3）未經(jīng)財政部門批準(zhǔn)，動用發(fā)行經(jīng)費結(jié)余沖抵違規(guī)空打彩票損失100萬元。（4）現(xiàn)行彩票銷售資金結(jié)算制度存在缺陷，部分投注站不按時繳存彩票銷售款累計713.9萬元。
18.省體育彩票管理中心：（1）省體彩中心至2006年底沒有將2005年1月至8月調(diào)減上繳中央的體彩發(fā)行費1321.9萬元，上繳省財政專戶。（2）彩票銷售款匯繳不及時。檢查9市1區(qū)體彩中心，發(fā)現(xiàn)超過10日未按期收回投注站的彩票款有373.9萬元。（3）下屬1個體彩中心2006年虛列“建設(shè)體育設(shè)施經(jīng)費”支出71.6萬元。
（三）專項資金審計和審計調(diào)查的情況。
省審計廳組織對扶持沿海漁民轉(zhuǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)業(yè)等7項由省直有關(guān)部門主管的專項資金進(jìn)行審計和審計調(diào)查，涉及資金總額141.69億元。
扶持沿海漁民轉(zhuǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)業(yè)資金
2004年至2006年上半年，中央和省財政累計安排廣東省漁民轉(zhuǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)業(yè)資金3.08億元，補助資金集中分布在湛江、陽江等7個市，本次審計涉及資金2.76億元，占全省資金的89%。從審計情況看，各級海洋與漁業(yè)、財政等部門高度重視，制訂了相應(yīng)的管理辦法和制度，積極組織項目實施，加強對資金的管理和績效評價，項目實施總體情況良好。減船、轉(zhuǎn)產(chǎn)項目、技能培訓(xùn)和安居工程等都取得了成效，帶動了漁區(qū)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，促進(jìn)了社會的穩(wěn)定。但還存在一些問題：
19.有13家企業(yè)用虛假材料申報取得專項資金1013萬元，其中8家企業(yè)自行編造虛假材料申報取得專項資金653萬元，5家企業(yè)利用5家會計師事務(wù)所和1家資產(chǎn)評估事務(wù)所編造虛假的審計報告和資產(chǎn)評估報告申報，取得專項資金360萬元。
20.有4家企事業(yè)單位將部分專項資金改用于日常經(jīng)營方面支出和彌補事業(yè)經(jīng)費，涉及資金193.2萬元。
21.有3家企業(yè)由于可行性研究及選址等前期工作不落實，造成項目進(jìn)展緩慢，擱置均超過1年以上，閑置財政資金265萬元。
22.有6個項目單位存在用大額現(xiàn)金支付工程款、征地款等費用，以及入賬票據(jù)不合規(guī)等問題，涉及金額446.2萬元。
23.減船資料不齊全，管理存在漏洞。檢查1464艘減船檔案材料，發(fā)現(xiàn)6個縣（區(qū)）有132艘回收漁船“四證”不全；5個縣（區(qū)）有95艘漁船“四證”船體數(shù)據(jù)和功率不一致；有11個縣（區(qū)）回收的719艘漁船證件沒有按規(guī)定移交漁政部門注銷。
24.市級財政配套資金到位率低，影響項目正常實施。檢查7個市財政應(yīng)配套資金3994.4萬元，已落實149萬元，落實率為3.73%，其中5個市均沒有安排配套資金。
25.有3個市下屬4個縣（區(qū)）財政部門滯撥減船資金617.5萬元，影響減船工作進(jìn)度。
農(nóng)村免費義務(wù)教育資金
2006年，全省累計安排農(nóng)村免費義務(wù)教育資金26.32億元（其中省級財政資金18.75億元），補助除深圳以外的20個市，本次審計調(diào)查48縣（市、區(qū)）及758所中小學(xué)校，涉及資金16.88億元，占此項資金的64.14%.從審計情況看，廣東省各級政府及職能部門能認(rèn)真貫徹落實省委、省政府關(guān)于實行農(nóng)村免費義務(wù)教育的各項政策，重視農(nóng)村義務(wù)教育事業(yè)的改革和發(fā)展，制訂了相應(yīng)的管理辦法和配套措施，加強資金管理，促進(jìn)了廣東省農(nóng)村義務(wù)教育的發(fā)展。2006—2007學(xué)年，全省1532.82萬名義務(wù)教育階段的在校學(xué)生中，有1000.8萬名學(xué)生享受了農(nóng)村免費義務(wù)教育，有效地減輕了農(nóng)民負(fù)擔(dān)，受到農(nóng)民的普遍歡迎，但審計也發(fā)現(xiàn)一些問題：
26.有25個縣（市、區(qū)）及省農(nóng)墾系統(tǒng)6個農(nóng)場虛報農(nóng)村免費義務(wù)教育學(xué)生數(shù)250028人，多獲得省級財政補助資金1027.9萬元。
27.有20個縣（市、區(qū)）的220所中小學(xué)校擠占農(nóng)村免費義務(wù)教育補助資金611.1萬元。主要用于教職工工資福利528.3萬元、基建項目支出11萬元、債務(wù)清償和利息支出71.8萬元。
28.有7縣（市、區(qū)）財政、教育部門從農(nóng)村免費義務(wù)教育補助資金中抵扣信息化建設(shè)統(tǒng)籌費等各類款項1753.9萬元。
29.有5個縣（市、區(qū)）將農(nóng)村困難學(xué)生“兩免一補”補助資金113萬元用于非農(nóng)村學(xué)生4211人。
解決農(nóng)村飲水困難工程省級補助資金
2005年，省財政累計安排解決15個市農(nóng)村飲水困難工程補助資金3.13億元，審計檢查194宗農(nóng)村飲水工程，涉及省補助資金1.71億元。從審計情況看，各級政府對解決農(nóng)村飲水困難問題十分重視，加強領(lǐng)導(dǎo)，積極組織實施。省水利廳、發(fā)展改革委和財政廳聯(lián)合制訂了相應(yīng)管理辦法，密切配合，加強對資金管理和監(jiān)督，各市基本上完成省下達(dá)的工程建設(shè)任務(wù)。但還存在一些問題：
30.有5個縣的3個水利部門、3個鎮(zhèn)政府、4個村委會和1個水利所挪用資金141萬元，用于辦公經(jīng)費等支出。
31.有5個市19個項目建設(shè)單位、2個施工單位違反規(guī)定用大額現(xiàn)金支付工程款，涉及金額1381.1萬元；有2個市的建設(shè)單位以白條單列支工程款240.6萬元。
32.檢查3個市已完工驗收的21宗工程，其中6宗投入資金994.5萬元，計劃應(yīng)解決66300人飲水困難問題，實際只解決2100人，尚有64200人未解決飲水困難問題，項目未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。
33.有27個縣級財政部門沒有實行財政直接支付制度或報賬制，占審計調(diào)查46個縣級財政部門的59%；有7個縣財政部門滯留農(nóng)村飲水工程資金662萬元。
農(nóng)村衛(wèi)生資金
2004年至2006年，省財政累計安排15個市農(nóng)村衛(wèi)生資金4.5億元，本次審計調(diào)查涉及資金3.48億元，占全省資金比例的77.42%.從審計情況看，省級農(nóng)村衛(wèi)生專項資金的投入，對改善廣東省農(nóng)村醫(yī)療衛(wèi)生條件起到一定推動作用，促進(jìn)了農(nóng)村衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展。主管部門制訂了相應(yīng)的資金管理辦法，加強了資金的使用和管理，但審計也發(fā)現(xiàn)一些問題：
34.有5個市19個衛(wèi)生部門或醫(yī)療機構(gòu)擠占專項資金121萬元，主要用于日常經(jīng)費等支出。
35.有8個市17個財政或衛(wèi)生部門未及時下?lián)軐ｍ椯Y金2664萬元。
36.有8個市衛(wèi)生部門或醫(yī)療機構(gòu)38個項目資金、設(shè)備閑置，涉及專項資金2102.4萬元。
37.有6個市16個醫(yī)療機構(gòu)在醫(yī)療設(shè)備購置時，未按規(guī)定進(jìn)行政府采購，涉及資金363.9萬元。
38.部分農(nóng)村衛(wèi)生院、婦幼保健院財務(wù)管理薄弱，財會人員素質(zhì)不高，會計核算不規(guī)范，總賬與明細(xì)賬不分。
防汛救災(zāi)復(fù)產(chǎn)資金
2006年，省財政安排解決19個市防汛救災(zāi)復(fù)產(chǎn)資金15.35億元，本次審計涉及資金11.7億元，占此項資金比例的76%.從審計情況看，防汛救災(zāi)復(fù)產(chǎn)資金能夠及時籌措和安排使用，有力地支持了災(zāi)區(qū)救災(zāi)復(fù)產(chǎn)和重建家園工作，災(zāi)民得到及時安置，災(zāi)區(qū)的生產(chǎn)和災(zāi)民的生活迅速得到恢復(fù)。資金管理和使用的總體情況是好的，但也發(fā)現(xiàn)一些問題。
39.套取救災(zāi)資金88.3萬元。有2個縣通過虛報工程投資額和虛大工程量共套取農(nóng)田墾復(fù)資金73.3萬元；1個縣水利局以代縣三防辦購置設(shè)備名義，套取省級水利救災(zāi)專項資金15萬元。
40.擠占、滯撥救災(zāi)資金。有6個市21個部門單位擠占民政、農(nóng)業(yè)、水利等方面救災(zāi)資金689.1萬元；7個市滯撥各項省級防汛救災(zāi)復(fù)產(chǎn)資金3669.5萬元。
41.有8個縣對省級防汛救災(zāi)復(fù)產(chǎn)項目資金未按規(guī)定實行財政報賬制管理，涉及金額1183.5萬元。
42.有2個縣2個工程項目未實行招投標(biāo)管理，涉及金額550萬元。
43.有2個縣271萬元工程款以現(xiàn)金方式支付、白條單入賬；有1個縣574.1萬元水毀農(nóng)田墾復(fù)工程支出沒有合規(guī)發(fā)票。
農(nóng)村安居工程資金
2004年至2006年，省財政累計安排解決15個市農(nóng)村安居工程資金3.26億元，省募捐資金6400萬元，共3.9億元。從審計的情況看，各級政府對農(nóng)村安居工程高度重視，認(rèn)真規(guī)劃、部署和實施。省扶貧辦與省財政廳聯(lián)合制訂了相應(yīng)的管理辦法，加強資金和工程建設(shè)管理，保證了工程建設(shè)的順利進(jìn)行。資金管理使用總體較好，但也發(fā)現(xiàn)一些問題：
44.有6個縣擅自改變資金用途283.3萬元。
45.有4個縣（區(qū)）的部分鎮(zhèn)（村）虛報危房改造186戶，多領(lǐng)安居工程款73.8萬元。
46.有6個縣未及時撥付2005年底前安居工程專項資金230.9萬元。
47.個別村采用抽簽方式來決定誰能享受安居資金，這種做法不符合省里安居工程資金管理規(guī)定。
社會保險基金
2006年度省本級社會保險基金本年收入101.81億元，本年支出60.15億元，結(jié)余41.66億元，累計結(jié)余180.96億元。從審計情況看，省級相關(guān)部門高度重視社會保險工作，在規(guī)范征繳籌資機制、維護(hù)基金安全、保障待遇按時足額發(fā)放、加強管理和監(jiān)督等方面做了大量工作，社會保險基金管理的總體情況良好，但還存在一些問題：
48.部門之間社保費征收管理相應(yīng)數(shù)字反映不一致。2006年省社保局業(yè)務(wù)賬收入數(shù)與省地稅局征收劃入財政專戶數(shù)相差3253萬元，部門之間沒有及時對賬調(diào)整。
49.2006年部分地方?jīng)]有按時足額上繳省級社會保險調(diào)劑金，當(dāng)年欠繳2.64億元。
（四）政府投資建設(shè)項目審計的情況。
國家及省2003至2006年共下?lián)軓V東省用于行政村公路硬底化工程項目建設(shè)資金55.31億元，省安排2006年災(zāi)害水毀公路修復(fù)工程項目6.67億元。省審計廳對這兩項資金進(jìn)行了審計調(diào)查，總的來看，各級政府和主管部門比較重視這項工作，制定了相應(yīng)的項目及資金管理辦法，加強工程和資金管理。行政村公路硬底化工程項目的實施，明顯改善了農(nóng)村交通狀況，促進(jìn)了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展；災(zāi)害水毀公路修復(fù)工程的實施，降低了災(zāi)害水毀損失，促進(jìn)災(zāi)后復(fù)產(chǎn)工作的開展，推動了社會主義新農(nóng)村建設(shè)。但審計也發(fā)現(xiàn)一些問題。
行政村公路硬底化工程項目
50.有12個單位挪用專項補助資金2033.1萬元，用于其他公路建設(shè)項目以及彌補行政經(jīng)費等支出。
51.市、縣、鎮(zhèn)政府資金普遍投入不足。按照規(guī)定，除國家和省投入的資金外，市、縣、鎮(zhèn)應(yīng)自籌資金分別按每公里1萬元、2萬元、3萬元投入。審計調(diào)查情況表明，國家和省資金已全部到位，但大多數(shù)市財政沒有積極籌措自籌資金，大多數(shù)縣、鎮(zhèn)基本沒有投入或很少投入資金。檢查14個市，只有8個市自籌投入2.87億元資金，占14個市應(yīng)投入資金的71%.檢查27個縣，只有16個縣投入資金7138.9萬元，占27個縣應(yīng)投入資金的33%。檢查50個鎮(zhèn)基本沒有投入資金。由于資金投入不足，造成行政村公路建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)降低，有的沒有按規(guī)定完善路肩、排水溝和設(shè)置護(hù)樁護(hù)欄等安全設(shè)施，降低了這項工程的質(zhì)量水平。
52.多頭申領(lǐng)專項補助資金。有4個項目，已獲取省補助縣道改造資金1554萬元，另外又以同一項目申請獲得行政村公路硬底化補助資金633.7萬元。
53.財務(wù)管理不夠規(guī)范。部分單位沒有按規(guī)定設(shè)專項核算，農(nóng)村公路硬底化項目補助資金與其他資金混合存儲；一些單位計劃管理與財務(wù)管理脫節(jié)，存在補助資金與計劃項目不對應(yīng)，超計劃撥付資金等現(xiàn)象；個別單位銀行存款長期賬實不符。有的單位沒有據(jù)實編制竣工決算報告。
54.建設(shè)管理不夠規(guī)范，一些項目存在質(zhì)量問題。有2258個項目違反規(guī)定由村委會擔(dān)任項目業(yè)主；有1016個項目由沒有施工資質(zhì)的工程隊負(fù)責(zé)施工；2005年以前實施的一些項目工程質(zhì)量有缺陷。檢查項目的質(zhì)量檢驗資料發(fā)現(xiàn)，有2個市727個項目抽芯檢測的3050處中有934處強度不足，有2個市的1217個項目中有92個項目強度或厚度不足；審計現(xiàn)場觀察發(fā)現(xiàn)2個縣的4條公路存在路面開裂、破損等問題。
55.行政村公路養(yǎng)護(hù)管理滯后。全省行政村公路管養(yǎng)機制尚未完善，已建成的行政村公路相當(dāng)部分存在無人管理養(yǎng)護(hù)情況，部分損毀、塌方路段未能及時維修清理，存在安全隱患。
災(zāi)害水毀公路修復(fù)工程項目
56.226.26萬元項目資金沒有?？顚Ｓ谩Ｆ渲杏?個公路局將80.26萬元用于發(fā)放管理人員加班工資和管理費；有1個公路局將36.25萬元用于綜合辦公樓、倉庫等房屋維修；有1個公路局將39.75萬元用于其他方面開支；有3個公路局將70萬元用于其他公路項目建設(shè)。
57.少數(shù)單位未報省公路局批準(zhǔn)，擅自改變設(shè)計方案。檢查發(fā)現(xiàn)1個市公路局自行改變設(shè)計方案，重新批復(fù)28個重點項目下浮后的預(yù)算建安費846萬元，占省批復(fù)建安費的42%，差額約500萬元被調(diào)整用于該市第二批重點項目和計劃外等19個工程項目建設(shè)。1個縣級市地方公路管理站負(fù)責(zé)的重點項目X603合三線，省公路局批復(fù)預(yù)算164.1萬元（建安費148萬元），并按70%建安費的標(biāo)準(zhǔn)撥付補助資金104.1萬元，該站未按批復(fù)的設(shè)計方案施工，項目實際結(jié)算僅71.4萬元，占省批復(fù)建安費的48%。
58.檢查發(fā)現(xiàn)1個縣地方公路管理局財務(wù)管理混亂，沒有設(shè)置現(xiàn)金和銀行日記賬，不及時登記賬簿，難以核實水毀工程支出127.4萬元的真實性。
59.部分項目建設(shè)管理不規(guī)范。有2個市各有8個重點地方公路項目當(dāng)?shù)剜l(xiāng)鎮(zhèn)政府違反規(guī)定交由村委會負(fù)責(zé)建設(shè)管理。有55個重點項目沒有按有關(guān)部門的規(guī)定實行施工監(jiān)理，有111個重點項目由沒有施工資質(zhì)的工程隊施工。
這次審計和審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題，省審計廳已依法征求了被審計單位意見，并采納了他們提出的合理意見，按照有關(guān)規(guī)定出具審計報告、下達(dá)審計決定，并責(zé)成相關(guān)單位進(jìn)行糾正整改。各部門單位重視審計發(fā)現(xiàn)的問題，在審計過程中就開始對審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改。特別對一些財務(wù)管理不規(guī)范的問題已及時進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，11個部門共作賬務(wù)處理4453萬元，并建立健全有關(guān)管理制度，進(jìn)一步規(guī)范內(nèi)部管理。下一步省政府將繼續(xù)督促有關(guān)部門單位認(rèn)真整改，全面整改情況將向省人大常委會作專題報告。
各部門單位在做好今年預(yù)算執(zhí)行的同時，按照省人大常委會和省政府的要求，認(rèn)真整改去年預(yù)算執(zhí)行審計發(fā)現(xiàn)的問題，取得明顯效果。一是審計工作報告反映的問題，絕大部分都得到糾正和整改，通過整改已上繳財政資金2.53億元，歸還原渠道資金6.26億元，調(diào)整有關(guān)會計賬目資金7.33億元。二是促進(jìn)深化部門預(yù)算改革。財政部門針對省級預(yù)算管理中存在的問題，進(jìn)一步深化預(yù)算改革，通過預(yù)算指標(biāo)管理系統(tǒng)與國庫支付系統(tǒng)的整合，實行預(yù)算編制與執(zhí)行的銜接，繼續(xù)將省財政改革范圍向縱深延伸，將垂直管理系統(tǒng)所有收支納入部門預(yù)算編制并細(xì)化到下級預(yù)算單位。三是推進(jìn)省直部門單位完善制度，加強管理。去年審計的12個省直部門，針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，專門召開會議認(rèn)真分析問題產(chǎn)生的原因，建立健全內(nèi)部管理制度25項，進(jìn)一步提高了內(nèi)部管理水平。
三、加強財政預(yù)算資金管理意見
（一）依法加強財稅管理，切實提高理財水平。
各級政府要切實加強對財稅工作的領(lǐng)導(dǎo)，要以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，牢固樹立正確的政績觀，樹立政權(quán)意識、服務(wù)大局意識和節(jié)儉意識，堅持依法行政，做到為民理財、依法理財、民主理財和科學(xué)理財。財政部門要積極推進(jìn)預(yù)算管理制度改革，嚴(yán)格按照預(yù)算法和《廣東省預(yù)算監(jiān)督條例》的規(guī)定，編制財政預(yù)算，如實地反映預(yù)算收入和支出，保證財政收支的真實和完整。稅務(wù)部門要加強稅收的科學(xué)管理，完善稅收征管機制，堅持依法治稅，進(jìn)一步提高稅收征管水平。
（二）嚴(yán)格部門預(yù)算管理，增強預(yù)算執(zhí)行剛性約束。
要結(jié)合當(dāng)前深化部門預(yù)算改革，繼續(xù)完善基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算管理，建立科學(xué)合理的支出標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算定額，增強預(yù)算分配和執(zhí)行的透明度。各部門要按統(tǒng)一的規(guī)定科學(xué)地編制預(yù)算，做到完整、細(xì)化，并落實到具體項目和使用單位。建立健全部門預(yù)算管理監(jiān)督制度，加強對部門及下屬單位的預(yù)算編制、執(zhí)行、決算和日常財務(wù)管理實行全過程監(jiān)督，深化對財政績效評價結(jié)果的運用，把績效評價結(jié)果作為部門預(yù)算安排的重要依據(jù)。要強化部門預(yù)算管理和責(zé)任問責(zé)制度，強化預(yù)算約束，嚴(yán)厲查處各種違反規(guī)定騙取財政資金和侵害群眾利益行為，提高預(yù)算執(zhí)行效果。
（三）規(guī)范專項資金支付制度，完善資金監(jiān)管機制。
要對現(xiàn)有的專項支付項目進(jìn)行清理、整合，歸并重復(fù)交叉的項目，對已到期和已過期的項目限期建設(shè)或者取銷。進(jìn)一步規(guī)范專項資金的支付制度，嚴(yán)格實行年度全部專項資金按制度規(guī)定分配撥付或采取預(yù)算指標(biāo)與資金直撥，防止各有關(guān)部門和地方在統(tǒng)一調(diào)度使用預(yù)算資金過程中占用專項資金現(xiàn)象的發(fā)生。進(jìn)一步規(guī)范專項轉(zhuǎn)移支付分配，完善資金管理辦法，努力做到公開、透明、規(guī)范，對貧困地區(qū)要盡量減少出臺配套資金政策。要加強對財政專項資金申請機構(gòu)和有關(guān)材料的審核，預(yù)防專項資金的虛報冒領(lǐng)。加強對專項資金執(zhí)行使用環(huán)節(jié)的監(jiān)控，防止地方和單位轉(zhuǎn)移挪用或損失浪費專項資金，提高專項資金的使用效益。要加強對會計師事務(wù)所等社會中介組織管理和監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范中介機構(gòu)的執(zhí)業(yè)行為。要建立專項資金違紀(jì)違法責(zé)任追究制度，加大執(zhí)紀(jì)執(zhí)法力度，嚴(yán)懲違法違紀(jì)行為。
（四）健全政府投資管理制度，進(jìn)一步提高資金使用效益。
要進(jìn)一步深化政府投資體制改革，完善重點建設(shè)項目投資管理體制。各職能部門要合理安排投資計劃，更好地履行宏觀管理和調(diào)控職責(zé)。要建立和完善項目法人負(fù)責(zé)制和法人責(zé)任追究制度，項目法人對項目策劃、建設(shè)實施、工程質(zhì)量、資金管理等要負(fù)全面責(zé)任。各有關(guān)部門要進(jìn)一步加強項目審批，防止項目高報虛報。加強項目計劃管理，嚴(yán)格控制計劃外工程。加強對項目建設(shè)的監(jiān)督檢查，尤其要對資金實行專戶管理，確保專款專用。強化對項目招投標(biāo)、概算、進(jìn)度、質(zhì)量等環(huán)節(jié)的監(jiān)督，促進(jìn)提高財政資金的使用效果。